Erbschaftssteuer in Australien

Erbschaftssteuer in Australien

Als Experten für deutsch-australische Erbfälle beraten wir im Erbfall umfassend, d.h. auch unter Berücksichtung der anfallenden Steuern. Der Beitrag erläutert kurz, welche Steuern im deutsch-australischen Erbfall anfallen können.

Keine Erbschaftssteuer in Australien

In Australien gibt es keine Erbschaftssteuer oder Nachlasssteuer.

Allerdings wird im Zusammenhang mit dem Tod oftmals die australische Wertzuwachssteuer (Capital Gains Tax, kurz CGT) ausgelöst. Der bloße Umstand des Todes führt im Grundsatz nicht zum Anfall der CGT.  Ist der Begünstigte in Australien nicht resident, wird CGT ausgelöst, wenn  

  • der Erblasser in Australien resident war und
  • die Gegenstände "nicht in Australien steuerbar" sind. 

Veräußert der Testamentsvollstrecker/Nachlassverwalter im Rahmen der Nachlassverwaltung (administration) Nachlassgegenstände (z.B. weil der Erblasser dies angeordnet hat oder die Begünstigten dies wünschen), so kann dies CGT auslösen. Je nach Ausgestaltung des Testaments ist die anfallenden Steuer aus dem Nachlass oder von den Begünstigten zu zahlen. 

Besteuerung der Erbschaft im deutsch-australischen Erbfall

Zwischen Deutschland und Australien gibt es kein Doppelbesteuerungsabkommen auf dem Gebiet des Erbschafts- und Schenkungssteuerrechts. Im deutsch-australischen Erbfall kann es daher dazu kommen, dass der Erbfall auch deutsche Erbschaftsteuer auslöst, z.B. weil der Erblasser oder der Erwerber (Erbe, Vermächtnisnehmer) ein Inländer ist. Hierzu verweisen wir auf den Beitrag Erbschaftssteuer: Steuerpflicht in Deutschland

Wurde mittels eines Trusts verfügt, können sich zahlreiche Steuerfragen ergeben. Hierzu verweisen wir auf unseren Beitrag Besteuerung von common-law trusts in Deutschland

Eine Anrechnung der CGT auf die deutsche Steuer nach § 21 ErbStG ist nicht möglich,da die australische CGT keine mit der deutschen Erbschaftsteuer vergleichbare Steuer ist. Allerdings kann - je nach Lage des Einzelfalls - CGT als Nachlassverbindlichkeit oder Kosten der Nachlassabwicklung zu berücksichtigen sein. 

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