Geltendmachung einer vertraglichen Todesfallleistung
Erhebliche Schwierigkeiten bereitet oftmals auch die Geltendmachung von Todesfallleistungen. Solche bestehen z.B. aus einer US-amerikanische Lebensversicherung (life insurance), einem US-amerikanischer Rentenvertrag (annuity), steuerbegünstigten US-amerikanischen Altersvorsorgeplan (z.B. 401K / IRA), Pensionsfonds (pension plan), Sparkonten (POD account) oder einem Wertpapier Depot (TOD account). Unsere Leistungen umfassen:
- Beschaffung der US-Steuernummer für Nichtresidente Ausländer (ITIN),
- Beratung betreffend Einmalzahlung oder Fortsetzung des Vertrages,
- Geltendmachung der Steuervorteile des DBA-USA-ESt bei der US-Quellensteuer mittels der Form W-8BEN;
- Beschaffung des Unbedenklichkeitsbescheinigung (Transfer Certificate) und
- Beratung bei der Besteuerung in Deutschland (Einkommensteuer und Erbschaftsteuer).
Erbrecht-Aktuell
- IRS: Keine Anhebung des steuerlichen Buchwertes bei Übertragung von Vermögen auf einen unwiderruflichen Grantor Trust
- FG Münster: Ausschüttungen aufgrund der Auflösung eines US-amerikanischen Trusts als Einkünfte aus Kapitalvermögen
- USA: Freibeträge bei der US-Bundes-Nachlasssteuer, US-Bundes-Schenkungssteuer und der GST in 2023
- FG Mecklenburg-Vorpommern: Nachlassabwickler nach kanadischem Recht ist Rechtsnachfolger im Sinne von § 45 AO
- BFH: Deutschland kann bei Zuzug eines US-Amerikanischen Begünstigter dessen Erwerb auch in den ersten 10 Jahren besteuern