Defined Benefit (DB) Pension Scheme

Ein „Defined Benefit (DB) Pension Scheme“, auch als „final salary scheme“ bezeichnet, ist eine Form der betrieblichen leistungsorientierten Altersversorgung (workplace pension scheme) nach dem Recht des UK. Bei einem DB zahlt der Arbeitgeber einen Geldbetrag in eine gesonderte Vermögensmasse (Trust) einen Geldbetrag ein. Solche Arbeitgeberbeiträge können von der UK-Körperschaftsteuer abgezogen werden. Der Arbeitnehmer kann ebenfalls Beiträge leisten. Solche Arbeitnehmerbeiträge werden in der Regel vom Bruttogehalt abgezogen und können in Höhe eines gesetzlich festgelegten Betrags vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden.

Bei Erreichen eines bestimmten Zeitpunkts, in der Regel das gesetzliche Renteneintrittsalter, erhält der Arbeitnehmer eine Auszahlung, die sich auf der Grundlage der Höhe des Einkommens und der Dauer der Beschäftigung bestimmt. Die Auszahlung kann in Form einer Rente erfolgen oder als Einmalbetrag. Ausschüttungen aus dem DB unterliegen im Grundsatz der UK-Einkommensteuer wobei die ersten 25% des Gesamtwertes Einkommensteuerfrei ausgezahlt werden.

Abhängig von dem DB, wird nach dem Tod des ursprünglich Berechtigten ein bestimmter Betrag an dessen Ehegatten, Lebenspartner oder andere Angehörige ausgezahlt. Die Auswahl des Todesfallberechtigten kann im Ermessen des Treuhänders sein. Wenn die Ausschüttung im Ermessen der Treuhänder liegt, ist sie bei der UK-Erbschaftsteuer steuerfrei.