Self-Invested Personal Pension (SIPP)

Eine Self-Invested Personal Pension (SIPP) ist eine von der britischen Regierung zugelassene Form der privaten (steuerlich begünstigten) Altersvorsorge, die es dem Einzelnen ermöglicht, seine eigenen Anlageentscheidungen aus dem gesamten Spektrum der von der britischen Steuerbehörde HMRC zugelassenen Anlagen zu treffen. 

Die Beiträge sind im gesetzlichen Rahmen steuerlich privilegiert. 

Eine betriebliche Altersversorgung, die von einem Arbeitgeber bereitgestellt wird, kann entweder in Form einer leistungsorientierten (DB) oder einer beitragsorientierten (DC) Regelung erfolgen. Ab dem 55. Lebensjahr kann bis zu 25% als Einmalbetrag oder in Raten ausgezahlt werden. Diese Zahlungen unterliegen im Grundsatz nicht der UK-Einkommensteuer. Die Verbleibenden 75% unterliegen der UK-Einkommensteuer.

Für Zwecke der UK-Erbschaftsteuer werden solche Altersvorsorgen als außerhalb des Nachlasses liegend betrachtet, wenn die Treuhänder der SIPP die Verteilung der Leistungen nach eigenem Ermessen vornehmen. Kapitalleistungen im Todesfall können zwar der Besteuerung unterliegen, sind aber in der Regel nicht steuerpflichtig, wenn sie in angemessener Weise ausgezahlt werden.