Illinois-Nachlasssteuer
Illinois erhebt eine Nachlasssteuer (estate tax). Rechtliche Grundlage ist 35 ILCS 405/2.
Gegenstand der Besteuerung ist der weltweite Vermögensübergang auf den Tod unter Hinzurechnung der lebzeitigen Schenkungen.
Berechnung der Steuer
Bei einem nicht ansässigen Erblasser werden nur die Vermögenswerte in Illinois besteuert.
Der Schwellenwert ("threshold") beträgt USD 4 Millionen. Übersteigt der Wert jedoch den Schwellenwert auch nur um einen einzigen Dollar, besteuert Illinois den gesamten Nachlass, nicht nur den Betrag, der über dem Schwellenwert liegt.
Der nicht genutzte Freibetrag eines verstorbenen Ehepartners ist nicht übertragbar.
Die Steuersätze bewegen sich zwischen 0,8 % und 16 %:
| Steuerpflichtiger Nachlass | Zu zahlender Betrag | Grenzsteuersatz | Grenze |
| $1 – $40,000 | $0 | 0% | $0 |
| $40,000 – $90,000 | $0 | 0.8% | $40,000 |
| $90,000 – $140,000 | $400 | 1.6% | $90,000 |
| $140,000 – $240,000 | $1,200 | 2.4% | $140,000 |
| $240,000 – $440,000 | $3,600 | 3.2% | $240,000 |
| $440,000 – $640,000 | $10,000 | 4.0% | $440,000 |
| $640,000 – $840,000 | $18,000 | 4.8% | $640,000 |
| $840,000 – $1.04 million | $27,600 | 5.6% | $840,000 |
| $1.04 million – $1.54 million | $38,800 | 6.4% | $1.04 million |
| $1.54 million – $2.04 million | $70,800 | 7.2% | $1.54 million |
| $2.04 million – $2.54 million | $106,800 | 8.0% | $2.04 million |
| $2.54 million – $3.04 million | $146,800 | 8.8% | $2.54 million |
| $3.04 million – $3.54 million | $190,800 | 9.6% | $3.04 million |
| $3.54 million – $4.04 million | $238,800 | 10.4% | $3.54 million |
| $4.04 million – $5.04 million | $290,800 | 11.2% | $4.04 million |
| $5.04 million – $6.04 million | $402,800 | 12.0% | $5.04 million |
| $6.04 million – $7.04 million | $522,800 | 12.8% | $6.04 million |
| $7.04 million – $8.04 million | $650,800 | 13.6% | $7.04 million |
| $8.04 million – $9.04 million | $786,800 | 14.4% | $8.04 million |
| $9.04 million – $10.04 million | $903,800 | 15.2% | $9.04 million |
| $10.04 million and up | $1,082,800 | 16.0% | $10.04 million |
Eine Steuererklärung muss eingereicht werden, wenn der Bruttovermögenswert 4 Millionen US-Dollar übersteigt.
Illinois Erbschaftsteuer
In Illinois gibt es keine Erbschaftssteuer (inheritance tax) im Sinne einer Erbanfallsteuer.
U.S. Federal Estate Tax
Bei einem Nachlass mit Bezügen zu Illinois kann auch US-Bundes-Nachlasssteuer (U.S. federal estate tax) anfallen. Insoweit verweisen wir auf den Beitrag zur US-Bundes-Nachlasssteuer.
Vermeidung der Doppelbesteuerung
Das DBA-USA-Erb ist im Hinblick auf die Steuern der US-Bundesstaaten nur im Hinblick auf die Regeln zur Anrechnung auf die deutsche Steuer anwendbar.
