Gerichtliche Nachlassabwicklung in Kalifornien

Gegenstand der Darstellung sind die Kosten bei einer förmlichen Nachlassabwicklung (probate administration) im US-Bundesstaat Kalifornien. Etwas anderes gilt bei Abwicklung durch einen Treuhänder (trustee) eines lebzeitigen Treuhandvermögens (trust).  

Die Vergütung des Nachlassabwicklers

In der Regel erhält der Nachlassabwickler nach CPC § 10800 für seine (gewöhnlichen) Dienste eine Vergütung auf der Grundlage des Wertes des von ihm abgewickelten Nachlasses nach folgender Tabelle: 

(1) Vier Prozent auf die ersten einhunderttausend Dollar ($100.000).

(2) Drei Prozent auf die nächsten einhunderttausend Dollar ($100.000).

(3) Zwei Prozent auf die nächsten achthunderttausend Dollar ($800.000).

(4) Ein Prozent auf die nächsten neun Millionen Dollar ($9.000.000).

(5) Ein halbes Prozent auf die nächsten fünfzehn Millionen Dollar ($15.000.000).

(6) Für alle Beträge über fünfundzwanzig Millionen Dollar ($25.000.000) gilt ein vom Gericht festzulegender angemessener Betrag.

Der Gebührenwert ist der Gesamtbetrag des Schätzwerts des im Nachlassverzeichnis aufgeführten Vermögens zuzüglich der Gewinne aus Verkäufen, die über den Schätzwert hinausgehen, zuzüglich der Einnahmen und abzüglich der Verluste aus Verkäufen, die unter dem Schätzwert liegen, ohne Berücksichtigung von Belastungen oder sonstigen Verpflichtungen in Bezug auf das Nachlassvermögen.

Das Gericht kann zusätzlich zu der in CPC § 10800 vorgesehenen Vergütung eine weitere Vergütung für außergewöhnliche Leistungen des Nachlassverwalters in einer Höhe gewähren, die das Gericht als gerecht und angemessen erachtet.

Wenn im Testament des Erblassers eine Vergütung für den Nachlassabwickler vorgesehen ist, stellt die im Testament festgelegte Vergütung die vollständige und einzige Vergütung für die Leistungen des Nachlassabwicklers dar.

Der Nachlassabwickler kann beim Gericht beantragen, von einer Bestimmung des Testaments, die eine Vergütung für den Nachlassverwalter vorsieht, befreit zu werden.

Eine Vereinbarung zwischen dem Nachlassverwalter und einem Erben oder Vermächtnisnehmer über eine höhere Vergütung als die in diesem Teil vorgesehene ist nichtig (CPC § 10803). 

Vergütung des mit der Verfahrensführung beauftragten Rechtsanwaltes (estate attorney's fee)

Nach CPC § 10810 entspricht die Vergütung des Rechtsanwalts des Nachlassabwicklers im Grundsatz der Vergütung des Nachlassabwicklers. 

Ein Nachlassabwickler, der Rechtsanwalt ist, erhält nicht zusätzlich zur Vergütung als Nachlassabwickler eine Vergütung für seine Tätigkeit als Rechtsanwalt des Nachlassabwicklers, es sei denn, das Gericht genehmigt das Recht auf diese Vergütung ausdrücklich im Voraus und stellt fest, dass die Vereinbarung zum Vorteil, zum Nutzen und im besten Interesse des Nachlasses des Erblassers ist (CPC § 10804). 

Vergütung des Steuerberaters (accountant's fee)

Der Nachlassabwickler kann Steuerberater, Steuerprüfer, Wirtschaftsprüfer oder andere Steuerexperten beauftragen, und kann diese Dienstleistungen aus den Mitteln des Nachlasses vergüten.

In der Regel ist eine Steuererklärung für den Nachlass (estate) mittels der Form 1041 oder 1040-NR abzugeben. Bei einfachen Erklärungen kostet diese USD 500 bis 1000. Bei komplexeren Angelegenheiten kann aber auch ein Vielfaches angemessen sein. 

Wenn eine US-Bundes-Nachlasssteuererklärung abzugeben ist, fallen hierfür in der Regel mindestens USD 5.000 an. Bei komplexeren Nachlässen oder sehr hohen Werten kann aber auch ein Vielfaches angemessen sein. 

Gerichtskosten

Die Gerichtskosten werden vom Bezirk (County) festgelegt. Sie sind abhängig von der Art des Antrags. Sie sind im Vergleich zu Deutschland niedrig. 

Kosten der Prozesssicherheit (Bond) 

Die Prozessicherheit (bond) wird durch eine Art Versicherung erbracht. Die Gebühren des Versicherers sind abhängig vom Wert des Nachlasses. 

Gebühren für Veröffentlichungen/Bekanntmachungen

Die Kosten für Veröffentlichungen und Bekanntmachungen in örtlichen Zeitungen sind in der Regel nicht hoch. 

Übersetzung des Testaments und anderer Dokumente

Übersetzungen sind in den USA in der Regel günstiger als in Deutschland.