Altersvorsorgeplan

Als Altersvorsorgeplan werden Instrumente der betrieblichen Altersvorsorge, die auf die Absicherung im Alter abzielen, bezeichnet. Für Zwecke des DBA-USA-ESt gelten nach Ziff. 16 des Protokolls vom 01.06.2006 als Altersvorsorgeplan insbesondere folgende US-amerikanische Altersvorsorgepläne: 

• anerkannte Pläne nach IRC § 401(a),
• individuelle Altersvorsorgepläne (individual retirement accounts, kurz IRA),
• Pläne nach nach IRC § 401(k), 
• bestimmte 408(k)-Pläne,
• individuelle Rentenversicherungen („individual retirement annuities“) und Pläne („accounts“) nach IRC § 408(p),
• Roth-IRAs,
• steuerrechtlich anerkannte Rentenpläne („qualified annuity plans“) nach IRC § 403(a) und
• Pläne nach § 403(b) und staatliche Pläne („governmental plans“) nach IRC § 457(b).