Welches Recht ist im deutsch-australischen Erbfall anzuwenden?
Das im deutsch-australischen Erbfall betreffend die Rechtsnachfolge von Todes wegen anzuwendende Recht wird nach dem internationalen Privatrecht (IPR) bestimmt. Aus der Sicht von England & Wales ist im Hinblick auf bewegliches Vermögen (movables) das Recht des letzten Domizils (domicile) und im Hinblick auf das unbewegliche Vermögen (immovables) das Belegenheitsrecht (lex rei sitae) im Grundsatz maßgebend. Aus Sicht eines deutschen Gerichts ist das anwendbare Erbrecht nach der Europäischen Erbrechtsverordnung zu bestimmen. Das Zusammenspiel von australischem IPR und Europäischer Erbrechtsverordnung erläutern wir in dem Beitrag Anwendbares Recht im deutsch-australischen Erbfall.
Wie unterscheiden sich das australische Erbrecht und das deutsche Erbrecht?
Oftmals wird hervorgehoben, dass es im Erbrecht von Australien nicht das Prinzip der Gesamtrechtsnachfolge (Universalsukzession) gibt und der Nachlass von einem Nachlassabwickler (personal representative) abgewickelt wird. Ferner wird darauf hingewiesen, dass es somit keine Erben im Sinne des deutschen Erbrechts gibt und diejenigen, die etwas aus dem Nachlass erhalten, eher mit Vermächtnisnehmern vergleichbar sind. Allerdings kann nach deutschem Recht der Nachlass ebenfalls durch einen Testamentsvollstrecker, der das ausschließliche Verwaltungs- und Verfügungsrecht hat, abzuwickeln sein. Daher sollte man diesen Unterschied nicht überschätzen.
Wer erbt nach australischem Erbrecht, wenn es ein Testament gibt?
Das Erbrecht von NSW wird vom Grundsatz der Testierfreiheit beherrscht und der Erblasser ist weitgehend betreffend den Inhalt seiner Verfügungen frei. Allerdings muss er bestimmte Formvorschriften beachten. Seine Grenze findet die Testierfreiheit außerdem im postmortalen Unterhalt sowie Bindung durch wechselbezügliche Testamente. Weitere Informationen finden Sie in dem Beitrag Testamentarische Erbfolge nach dem Erbrecht von New South Wales (Australien).
Gibt es in Australien einen Pflichtteil?
Einen Pflichtteil im Sinne einer Mindestbeteiligung am Nachlass zu einer bestimmten Quote gibt es im Recht von NSW nicht. Allerdings können bestimmte Personen nach Kapitel 3 (Family Provision) des Succession Act 2006 Zahlung eines bestimmten Betrags aus dem Nachlass verlangen. Hierzu Weiteres in dem Beitrag Pflichtteil in New South Wales (Australien).
Wer erbt in Australien, wenn es kein Testament gibt?
Die gesetzliche Erbfolge tritt ein, wenn der Erblasser ohne Hinterlassung eines Testaments verstirbt oder durch ein Testament ganz oder teilweise unwirksam verfügt wird. Vorrangig erben danach der Ehegatte und die Kinder. Hierzu verweisen wir auf den ausführlichen Beitrag Die gesetzliche Erbfolge in New South Wales (Australien).
Wie läuft das Probate-Nachlassverfahren in Australien ab?
Nach dem Recht von NSW geht der Nachlass (estate) - anders als nach deutschem Erbrecht - nicht unmittelbar auf die Erben, sondern zunächst auf einen Nachlassabwickler (personal representative) über. Hat der Erblasser den Nachlassabwickler durch Testament bestimmt, wird er als "executor" bezeichnet. Bei gesetzlicher Erbfolge heißt er "Administrator". Auf Antrag wird ihm vom Nachlassgericht ein Zeugnis, welches ihn als Nachlassabwickler ausweist, erteilt.
Nach Ernennung nimmt der Nachlassabwickler den Nachlass in Verwahrung (soweit dies noch nicht zuvor erfolgt ist) und begleicht die Nachlassverbindlichkeiten. Der nach Begleichung der Schulden verbleibende Nachlass ist an die Begünstigten zu verteilen. Zur Vertiefung empfehlen wir den Beitrag Das Probate-Nachlassverfahren in NSW (Australien).
Was passiert, wenn ein Miteigentümer eines Hauses in Australien stirbt?
Zwei oder mehr Personen können Vermögensgegenstände (z.B. ein Konto oder eine Immobilie) in der Weise halten, dass dem oder den überlebenden der Anteil des Versterbenden anwächst. In diesem Fall spricht man von einer Joint Tenancy oder auch Joint Tenancy with the right of survivorship. Ein solcher Erwerb geht dem Testament in der Regel vor. Das Vermögen fällt nicht in den Nachlass (estate) und ein förmliches Probate-Nachlassverfahren ist nicht erforderlich.
Was ist ein Trust?
In Australien werden Treuhandvermögen (trusts) oft als Mittel der Nachlassplanung genutzt. Ein Trust entsteht dadurch, dass der Errichter (settlor, creator) Bestandteile seines Vermögens auf den Treuhänder (trustee) überträgt, welcher diese Vermögensgegenstände zugunsten des Begünstigten (beneficiary) treuhänderisch verwaltet und für einen vom Errichter bestimmten Zweck verwenden soll. Der Treuhänder (trustee) hat im Außenverhältnis alle Rechte (legal title) am Trust-Vermögen. Wirtschaftlich berechtigt ist allerdings der Begünstigte (beneficiary), für welchen der Treuhänder das Trust-Vermögen treuhänderisch verwaltet. Zum Teil wird auch eine Person bestimmt, welche den Treuhänder ernennt bzw. austauscht (appointer). Mit der Errichtung eines Trusts können unterschiedliche Zwecke verfolgt werden, z.B. die Vermeidung eines förmlichen probate-Nachlassverfahrens, der Schutz von minderjährigen Begünstigten (child protection trust), Verstetigung des Familien-Vermögens (family trust) oder Sicherung des Vermögens gegen Gläubigerzugriff (asset protection). Ergänzend verweisen wir auf den Beitrag Trusts als Mittel der Nachlassplanung in Australien.
Hinweis: Bei Bezügen zu Deutschland kann ein Trust steuerlich ungewollte Wirkungen haben. Hierzu verweisen wir auf unseren Beitrag Besteuerung von common-law trusts in Deutschland.
Gibt es eine Erbschaftsteuer in Australien?
Australien erhebt keine Erbschaftsteuer. Allerdings können im Zusammenhang mit dem Tod verschiedene andere Steuern ausgelöst werden. Hierzu verweisen wir auf die einführende Darstellung Erbschaftsteuer Australien.
Kann auch deutsche Erbschaftsteuer bei einer Erbschaft in Australien anfallen?
Im deutsch-australischen Erbfälle fällt oftmals deutsche Erbschaftsteuer an; Genaueres erfahren Sie in dem Beitrag Erbschaftsteuer: Steuerpflicht in Deutschland.
